PHẦN I: LÝ THUYẾT CHUNG ( 2 Buổi)
1. Cách lựa chọn chế độ kế toán phù hợp với Doanh nghiệp.
- Giới thiệu các chế độ kế toán hiện hành, phân biệt sự khác nhau giữa các chế độ kế toán.
- Cách áp dụng chế độ kế toán cho mỗi loại hình Doanh nghiệp
2. Giới thiệu các hệ thống báo cáo kế toán trong DN.
- Các hệ thống báo cáo cụ thể trong một DN
- Phân biệt từng loại báo cáo và chức năng của nó.
3. Giới thiệu quy trình thực hiện trọn vẹn công việc của người làm kế toán thuế.
Quy trình thực hiện kế toán từ khâu cập nhật chứng từ, hạch toán, theo dõi số liệu trên sổ sách đến khi lập các báo cáo cần thiết theo quy định của BTC và pháp luật thuế.
- Cách tập hợp và lọc chứng từ chính xác theo quy định của luật và hạch toán kế toán.
- Cách lập các báo cáo thuế theo tháng, quý, năm
- Cách lập sổ sách kế toán theo chế độ hiện hành.
- Cách lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN.
4. Giới thiệu cách sử dụng các TK kế toán dùng trong các DN thương mại hiện nay, kỹ năng sử dụng đúng tài khoản.
- Căn cứ chứng từ để hạch toán cho từng tài khoản: Giúp học viên xác định được dựa vào chứng từ nào, bản chất chứng từ đó ra sao để hạch toán vào đúng tài khoản theo quy định.
- Lưu ý các phát sinh thường gặp và phải tránh khi quản lý số liệu trên từng tài khoản
5. Hạch toán kế toán theo các đối tượng kế toán phát sinh thực tế
- Giới thiệu quy trình hạch toán kế toán trọn gói cho một DN thương mại từ khi phát sinh chứng từ đến khi tính được kết quả kinh doanh và khoá số liệu kế toán
- Hướng dẫn hạch toán từng nghiệp vụ cụ thể sẽ phát sinh trong tất cả các DN kinh doanh thương mại hàng hoá.
+ Hạch toán mua hàng
+ Hạch toán bán hàng
+ Hạch toán thu, chi tiền mặt
+ Hạch toán thu, chi ngân hàng
+ Hạch toán phân bổ, khấu hao
+ Hạch toán khoá số liệu kế toán
+ Cách tính một số chỉ tiêu: Lợi nhuận, doanh thu, giá vốn, chi phí….
6. Giới thiệu các loại thuế thường gặp ở các Doanh nghiệp.
- Bản chất của các loại thuế: Môn bài, GTGT,TNDN, thuế TNCN……
- Cách xác định các nghĩa vụ thuế phải nộp: Điều kiện khấu trừ thuế, hoãn nộp thuế….
- Vận dụng các văn bản luật pháp quy cho các loại thuế.
7. Cách xác định chứng từ hợp lệ, phân biệt chi phí hợp lý bất hợp lý
- Cách phân loại các hoá đơn hợp lệ đủ điều kiện để hạch toán khấu trừ thuế GTGT, điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT…
- Cách xác định các hoá đơn được đưa vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN, thực hiện hạch toán chi phí như thế nào để đúng với quy định của pháp luật thuế.
PHẦN II: THỰC HÀNH KẾ TOÁN TRÊN CHỨNG TỪ SỐNG ( 12 Buổi)
Thực hành dựa trên các chứng từ kế toán thực tế của Doanh nghiệp đang hoạt động, trực tiếp trên máy tính bằng Exell.
Thực hành theo đúng quy trình kế toán từ hạch toán đến ghi sổ sách theo dõi, lập BCTC và các báo cáo thuế.
I. THỰC HÀNH HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THỰC TẾ
* Lập các chứng từ kế toán cho chứng từ gốc
- Lập tất cả các phiếu nhập, xuất, thu, chi..
* Hạch toán kế toán cho chứng từ gốc: Hạch toán số liệu thực tế tương ứng với các nghiệp vụ phát sinh trên chứng từ sống của DN thương mại.
- Hạch toán khi bắt đầu có phát sinh chứng từ.
- Hạch toán khác khi phải phân bổ, khấu hao, tính thuế
- Hạch toán tính kết quả kinh doanh và khoá số liệu kế toán.
- Hạch toán nghĩa vụ thuế TNDN
II. THỰC HÀNH LẬP SSKT VÀ THEO DÕI SỐ LIỆU KẾ TOÁN
1.Lập tất cả các sổ sách liên quan khi thực hiện hạch toán kế toán.
Thực hiện lập sổ sách theo quy trình chuẩn để tránh nhầm lẫn và phục vụ cho việc theo dõi số liệu kế toán, lập báo cáo tài chính được chính xác.
* Lập các sổ chi tiết theo đối tượng.
- Lập sổ chi tiết theo dõi công nợ phải thu, công nợ phải trả, kho NVL, kho thành phẩm...
- Lập bảng phân bổ, khấu hao chi phí tài sản chung
- Lâp bảng lương CBCNV
* Lập các sổ cái cho từng tài khoản có phát sinh
- Lập tất cả các sổ cái cho các tài khoản từ loại 1 đến loại 9
* Lập sổ nhật ký chung
- Lập sổ NKC lên cho các tài khoản liên quan.
* Kỹ năng kiểm tra số liệu sổ sách kế toán để phát hiện sai sót.
- Cách đối chiếu các sổ với chứng từ gốc
- Cách đối chiếu các sổ liên quan đến nhau theo hình chữ T.
2. Lập bộ báo cáo tài chính, quyết toán thuế theo quy định.
* Lập bộ BCTC hoàn chỉnh và chính xác theo quy định KT và pháp luật thuế.
- Lập Bảng cân đối phát sinh tài khoản: Kỹ năng kiểm tra và phát hiện sai sót trong sổ sách từ Bảng cân đối phát sinh.
- Lập Bảng cân đối kế toán: Cách kiểm tra tính chính xác.
- Lập Bảng kết quả kinh doanh
- Lập thuyết minh BCTC.
- Lập quyết toán thuế TNDN năm tài chính.
* Lập các báo thuế theo quy định của cơ quan thuế
- Lập báo cáo thuế GTGT: tháng, năm
- Lập báo cáo thuế TNDN: quý, năm
- Lập tờ khai nộp thuế môn bài: năm
- Lập báo cáo thuế TNCN: tháng, quý, năm
* Hướng dẫn các kỹ năng cần thiết khi thực hiện quyết toán thuế.
- Kỹ năng lưu giữ chứng từ, sổ sách đảm bảo thuận lợi khi quyết toán thuế.
- Kỹ năng giải quyết một số vấn đề tồn đọng liên quan đến chứng từ, sổ sách.( kinh nghiệm thực tế)
III. THẢO LUẬN NGHIỆP VỤ VÀ KINH NGHIỆM ( 1 Buổi)
Các học viên được thoả sức thảo luận các vấn đề thắc mắc chưa hiểu hoặc học hỏi các kinh nghiệm trong quá trình làm kế toán thuế, nhằm thực hiện công việc được hiệu quả hơn khi ra công tác.
Lưu ý: Trong tất cả các buổi học giảng viên thường xuyên đưa ra các vấn đề tồn đọng xảy ra tại các Doanh nghiệp và cách xử lý hoặc học viên có thể đưa ra các vấn đề thắc mắc tại Doanh nghiệp mình để giảng viên hướng dẫn cách giải quyết hiệu quả nhất
